Документы для стандартных вычетов

Какие преференции полагаются родителям

Мамы, папы, усыновители и опекуны могут претендовать на два вида уменьшения налогооблагаемой базы:

• стандартные;
• социальные.

Принципиально они отличаются. Стандартный налоговый вычет на детей учитывается по месту службы. Величина его зафиксирована в 218 статье НК. Для получения необходимо подпадать под определенные условия, которые также перечислены в указанном параграфе.

Социальные послабления по налогообложению поставлены в зависимость от семейных затрат на ребенка:

• получение образовательных услуг;
• лечение.

Внимание: льготы начисляются исключительно по инициативе получателя. Автоматически ни одна из них не предоставляется

Скачать для просмотра и печати:

Условия для назначения стандартного вычета

Получить послабления могут труженики, воспитывающие детей. Условия назначения приведены в первом пункте статьи 218 НК. Они таковы:

1. Трудоустроенный гражданин должен относится к одной из категорий:
   • родитель;
   • усыновитель;
   • опекун (попечитель);
   • приемный родитель (или супруг такового).
2. Дети, дающие основание:
   • находятся на содержании претендента;
   • являются несовершеннолетними (или студенты до 24 лет).
3. Доход заявителя не превышает 350 000 руб.

Для сведения: сумма преференции зависит от порядка появления отпрысков на свет и состояния их здоровья.

Размер снижения базы налогообложения

Величина стандартного налогового вычета на детей

На кого предоставляется	Размер в рублях	Код
На первого ребенка	1 400	114
На второго	1 400	115
На третьего и последующих	3 000	116
На ребенка-инвалида	12 000 или 6 000	117

Справка: послабление предоставляется на каждого несовершеннолетнего (в некоторых случаях до 24-летия). Родителям и опекунам многодетных семей она суммируется.Например, если у сотрудницы двое малолетних, то на каждого полагается 1 400 руб. в месяц. Значит, база налогообложения труженицы уменьшается на 2 800 руб. Необходимо помнить, что с третьего малыша величина преференции увеличивается.Подсказка! Очередность детей устанавливается в хронологическом порядке по дате появления на свет (на основании свидетельств о рождении). Учитываются и совершеннолетние.

Как суммы зависят от категории получателя

Необходимо учитывать, что уменьшение базы происходит в различных размерах родителям и опекунам. Кроме того, в каждой ситуации учитываются:

• очередность ребенка;
• есть ли у него оформленная инвалидность.

В таблице приведена сводная информация зависимости величины преференции от семейного положения получателя в 2017 году:

Основание для назначения	Категория претендента
Родитель, его супруг, усыновитель	Опекун, приемный родитель и его супруг, попечитель
Первый малыш	1 400	1 400
Второй	1 400	1 400
Третий и последующие	3 000	3 000
Дитя-инвалид 1 и 2 группы	12 000	6 000

Информация о зависимости величины преференции от семейного положения получателя в  2020 году пока неизвестна. Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, поэтому все обновления будут указаны в этой статье.

Подсказка! При вычислении НДФЛ бухгалтер отбрасывает указанные суммы из зарплаты, с остальной суммы взимается 13% налога.

Пример 1

Степанова обратилась в 2017 году за налоговым послаблением, предоставив свидетельства своих детей 6 и 12 лет. Зарплата труженицы составляет 35 тыс. руб.

1. Совокупный доход за год:
2. С января бухгалтер учтет преференцию следующим образом:
   • 35 000 руб. — 1 400 руб. — 1 400 руб. = 32 200 руб. (ежемесячная налогооблагаемая база);
   • 32 200 руб. х 13% = 4 186 руб.
3. Если бы льготы не учитывалась, т

   35 000 руб. х 13% = 4 550 руб. (больше на 364 руб.).

    со Степановой взыскивали:

4. Льгота учитывается до тех пор, пока доход не превысит порогового значения:
5. За год Степанова получит из бюджета:

Объяснение: сумма НДФЛ, вносимая труженицей в бюджет, фактически уменьшается. Значит, ее заработок возрастает за счет государственных средств. Это и есть помощь семьям, воспитывающим подрастающее поколение.

Пример 2

Ивченко А. в январе 2016 года заявила о желании получать скидку по налогообложению. В качестве подтверждения права предоставила документы на отпрысков:

• Андрей, 24 года, аспирант очник;
• Сергей, 16 лет, инвалид 1 группы;
• Светлана, 5 лет.

Заработная плата женщины 30 000 руб.

1. Годовой доход:
2. Величина уменьшения:
   • Андрей — 1 400 руб.;
   • Сергей — 12 000 руб.;
   • Светлана — 3 000 руб.;
   • всего — 16 400 руб.
3. Расчет НДФЛ

   (30 000 руб. — 16 400 руб.) х 0,13 = 1 768 руб.

   :

4. Если льготу не учитывать:
5. Всего за 11 месяцев из бюджета Ивченко А.

   2 132 руб. х 11 мес. = 23 451 руб.

   получит:

Подсказка: до 24-летия молодого человека скидка учитывается в случаях, если он обучается очно в:

• ВУЗе;
• училище;
• аспирантуре;
• ординатуре.

Виды лечения

Вернуть деньги можно не за все купленные лекарственные средства. Государство компенсирует часть затрат только по определённым Перечням, установленным постановлением Правительства РФ. К таким видам услуг относят:

1. Постановка диагноза и лечебные процедуры в поликлинике при стационарном дневном наблюдении.
2. Диагноз и лечение при оказании срочной медицинской помощи.
3. Лечение и реабилитационный курс в санатории.
4. Проведение медицинской экспертизы.

Важно! Компенсация подоходного налога за лечение несовершеннолетнего при оказании дорогостоящих услуг осуществляется без установления лимита.

Если ребёнку диагностировано тяжёлое заболевание и родители понесли большие расходы на лечение, получение налогового вычета совершается без лимитов по сумме к возврату. В такие медуслуги входит:

1. Установка кардиостимуляторов.
2. Пересадка костного мозга и органов.
3. Лечение врождённых пороков.
4. Выхаживание ребёнка, родившегося с массой тела менее 1,5 килограмм и многое другое.

Важно! При вывозе несовершеннолетнего за рубеж для прохождения лечения возврат НДФЛ не положен.

Билеты в зоопарк и музеи

Предусмотрен для многодетных семей и бесплатный досуг. Им не нужно платить за вход в Московский зоопарк и предоставляются льготы при посещении московских музеев и выставок. В основном речь идет о скидке на билет, но в некоторые музеи можно попасть бесплатно. Это, например, музейно-выставочное объединение «Манеж», Музей русского лубка и наивного искусства, Государственный историко-архитектурный, художественный и ландшафтный музей-заповедник «Царицыно», Государственный выставочный зал истории войны в Афганистане, Дом русского зарубежья имени Александра Солженицына, Московский литературный музей-центр К.Г. Паустовского, галереи объединения «Выставочные залы Москвы».

В любом случае каждой многодетной семье полагается одно бесплатное посещение музея в месяц. Аналогичные льготы распространяются и на городские стадионы. Кроме прочего, многодетные семьи могут бесплатно посещать различные спортивные и культурные мероприятия, а дети из таких семей — заниматься в городских спортивных школах и секциях.

Социальная налоговая льгота

Кроме стандартного послабления, родители и усыновители обеспечиваются социальными скидками. Таковые полагаются, если в предыдущем периоде работающие родители потратили средства на:

• лечение ребенка;
• его образование.

При этом налогооблагаемая база может быть уменьшена на:

• 120 тыс. руб. (всего);
• по 50 тыс. руб. (за образование каждого из детей).

Особенность! Получить льготу может лишь один родитель после внесения денег за услуги, предусмотренные в НК.

Затратами на лечение признаются такие:

1. Приобретение:
   • лекарств;
   • санаторно-курортных путевок;
   • протезирования;
2. Оплата:
   • дорогостоящей операции;
   • медуслуг по договору;
   • страховки.

Подсказка! Счета, оплаченные благотворительными организациями, не дают право на вычет.

К учреждениям, предоставляющим образовательные услуги, относятся:

1. детский сад;
2. дополнительные и специализированные школы:
   • художественные;
   • спортивные;
   • другие;
3. курсы (иностранных языков, например);
4. ВУЗы;
5. колледжи и иные.

Важно! Образовательное или медицинское учреждение должно быть лицензировано. Иначе оплату не учтут для предоставления налогового послабления

Все инструкции

• Как получить выплаты при рождении ребенка

  На какие выплаты можно рассчитывать при рождении ребенка в Москве. Как оформить единовременную выплату при рождении ребенка, пособия по уходу за ребенком, пособие для молодых семей

• Как получить помощь для одиноких родителей

  Какие выплаты может получить одинокая мать или отец в Москве. Как оформить выплаты для одиноких родителей

• Как взять социальную ипотеку

  Как улучшить жилищные условия с помощью социальной ипотеки. Какое жилье можно приобрести с использованием социальной ипотеки. Как определяется стоимость жилья, продаваемого по социальной ипотеке

• Как использовать сертификат на материнский капитал

  На что можно потратить материнский капитал. Кто может использовать материнский капитал и когда. Какие документы нужны для использования маткапитала

• Как получить жилье в безвозмездное пользование

  Кто может получить жилье в безвозмездное пользование. Как заключить договор безвозмездного пользования. Каковы последствия заключения договора безвозмездного пользования

• Как встать на жилищный учет

  Что такое учет нуждающихся в жилых помещениях. Как встать в очередь на получение жилья. Какие документы нужны, чтобы встать на жилищный учет

• Как получить городские меры социальной поддержки

  Как получать городские социальные услуги в натуральной форме. Как получать городские социальные услуги в денежном эквиваленте. Как реализовать право на бесплатный проезд и лекарства

• Как оформить удостоверение пострадавшего от воздействия радиации

  Кто имеет право на оформление удостоверения пострадавшего от радиации. Какие документы нужны, чтобы оформить удостоверение

• Как получить помощь для матерей, уволенных в связи с ликвидацией организации

  Какие выплаты может получить женщина, уволенная в связи с ликвидацией организации во время беременности или отпуска по уходу за ребенком

• Все для семей с детьми: выплаты, льготы, социальная поддержка

  • Подборка
  • 12 инструкций

  Какая поддержка предусмотрена для семей с детьми. Как оформить детские пособия и получить выплаты при рождении ребенка. На какие выплаты имеют право многодетные семьи. Какая помощь оказывается малообеспеченным семьям с детьми и одиноким родителям. Какие льготы могут получить семьи военных. Какие выплаты получают усыновители, опекуны и приемные родители.

• Как получить продукты на молочной кухне

  Какие продукты можно получить на молочной кухне. До какого возраста ребенок может получать продукты на молочной кухне. Какие документы нужны, чтобы получать бесплатное питание на молочной кухне

• Как встать на учет в качестве безработного

  Какие документы нужны, чтобы зарегистрироваться в качестве безработного. Кто может встать на учет в качестве безработного

• Как получить помощь в трудоустройстве безработным

  Как найти работу при помощи Центра занятости населения. Где проходят ярмарки вакансий. Оплачивается ли участие в общественных работах

• Как оформить компенсацию за стационарный телефон

  Компенсация за телефон: кому положена, как оформить, какие документы нужны

• Московским пенсионерам: все о дополнительных выплатах, льготах и социальной поддержке

  • Подборка
  • 5 инструкций

  Как пенсионеру оформить право на бесплатный проезд и лекарства. Как получить компенсацию по оплате за стационарный телефон. Что такое ежемесячная городская денежная выплата и как ее оформить

  • 1
  • Следующая

Бесплатный проезд и парковочное разрешение

Многодетным семьям в Москве предоставляется целый ряд льгот в сфере транспорта, причем как общественного, так и личного. Например, один из родителей получает право бесплатного проезда в метро, на МЦК, в автобусах, троллейбусах и трамваях. При этом дети из многодетных семей имеют возможность бесплатно ездить не только на всех видах городского транспорта (кроме такси), но и в пригородных электричках. Такая льгота действует для детей младше 16 лет, а для тех, кто продолжает учиться в общеобразовательных учреждениях, — до 18 лет.

Кроме того, многодетная семья может оформить одно парковочное разрешение, предоставляющее право бесплатно оставлять автомобиль в пределах всей зоны платной парковки круглосуточно и в любой день недели. Документ действует в течение одного года, по истечении которого многодетная семья может получить новое парковочное разрешение. О том, как его оформить, читайте в инструкции mos.ru.

Определение

Налоговым вычетом называют уменьшение базы налогообложения на определенную сумму. На ребенка, к примеру, полагается социальная преференция. Ее размер указан в НК и равен 120 тыс. рублей.

Однако следует понимать, что указанный показатель относится к заработкам налогоплательщика, а не к возвратной базе.

Это означает следующее:

1. годовой доход человека уменьшается на 120 тыс. руб.;
2. по закону с него исчисляется 13% НДФЛ в пользу бюджета;
3. следовательно, претендент может сэкономить максимально:

Внимание! Вычет — это уменьшение налогооблагаемой базы плательщика, обусловленное определенными законом обстоятельствами.

Куда обращаться для получения имущественного либо социального вычета?

В настоящее время существуют два варианта получения налогового вычета: либо через налоговую инспекцию, либо через работодателя.

В первом случае подать заявление на вычет можно только после окончания года, в котором были понесены расходы, предъявляемые к вычету. При этом сумма возвращаемого налога будет перечислена на банковский счет налогоплательщика.

Чтобы получить налоговый вычет через работодателя, нет нужды дожидаться окончания года, в котором налогоплательщик понес расходы. В этом случае работодатель просто не будет удерживать НДФЛ по ставке 13% из зарплаты работника.

Если налогоплательщик решил обратиться за вычетом к работодателю, ему предварительно нужно, получить подтверждение налогового органа о праве на вычет. Чтобы получить необходимое подтверждение, надо подать в налоговую инспекцию соответствующее заявление по рекомендованной  (письмо ФНС России от 16 января 2017 г. № БС-4-11/500@). Соответствующее заявление можно подать как лично, посетив налоговую инспекцию, так и через личный кабинет налогоплательщика – физлица.

Для получения вычета необходимо обратиться к работодателю с соответствующим письменным заявлением.

Отметим, что НК РФ не установлена какая-либо последовательность предоставления налоговым агентом налоговых вычетов по разным основаниям. Поэтому при поступлении в течение налогового периода налоговому агенту нескольких заявлений о предоставлении различных видов налоговых вычетов агент вправе предоставить налоговые вычеты в любой последовательности с учетом предпочтений налогоплательщика в пределах суммы начисляемого дохода, облагаемого по налоговой ставке 13% (письмо ФНС России от 17 февраля 2017 г. № БС-4-11/3008 и письмо ФНС России от 28 июня 2017 г. № БС-4-11/12466@). 

БЛАНКИ

о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подп. 2 и 3 п. 1 ст. 219 НК РФ

о предоставлении уведомления о праве на получение имущественного налогового вычета

• Ответить на обращение о подтверждении права на вычет налоговики должны в течение 30 календарных дней с момента его подачи (, ).
• Имущественный вычет работник может получить у любого из своих работодателей. Однако, получив вычет у одного работодателя, работник может обратиться к другим только после подачи налоговой декларации 3-НДФЛ по истечении налогового периода (года) и вновь получив подтверждение налоговой инспекции ().

Примеры вычета за медуслуги за несовершеннолетнего

Пример
Селина А. В. в 2017 году оплачивала лечение 9-летнего сына. Женщина получала зарплату 24 000 рублей в месяц. В течение налогового периода с доходов Селиной отчислили НДФЛ: 24 000 рублей умножить на 12 месяцев и умножить на 0,13 – получается 37 440 рублей. Стоимость медицинских услуг, оказанных сыну – 130 000 рублей.

Так как воспитаннику не исполнилось 18 лет, женщина имеет право на компенсацию. Она подготовила комплект документов. В справке из лечебного учреждения проставлен код «1». При расчёте суммы к возврату учтут предельную величину: 120 000 рублей умножить на 13% – получится 15 600 рублей. Поскольку размер отчисленного налога на доходы больше суммы к возврату, Селиной выплатят максимальный вычет – 15 600 рублей.

Пример
Горин понёс затраты на лечение 12-летней дочери в 2017 году. Девочке сделали дорогую операцию на желудке стоимостью в 300 000 рублей. Это дорогостоящее лечение, входящее в Перечень. Отец обратился за льготой в 2018 году. На работе он получал 20 000 рублей в месяц. В течение отчётного периода Горин заработал: 20 000 умножить на 12 месяцев – итого 240 000. С дохода работодатель отчислил налоги: 240 000 умножить на 13% – получается 31 200. Оказанные дочери медуслуги относятся к дорогостоящим – отец вправе заявить полную сумму: 300 000 умножить на 13%.

Государство по правилам должно возвратить Горину 39 000 рублей. Но суммы налога, удержанного в отчётном периоде, не достаёт для выплаты полной компенсации. Мужчине возместят только 31 000 рублей.

Важно! Сумма компенсации ограничивается размером налога, уплаченного в отчётном периоде.

Как получить

Существует два законных варианта использования права на налоговую скидку:

• обратиться к работодателю;
• подать заявление непосредственно в Федеральную налоговую службу (ФНС).

Подсказка! На месте службы скидка предоставляется в текущем периоде, а в ФНС в следующем, если вычет не начисляли на работе или учли не в полном объеме.

Алгоритм обращения к работодателю

Заявку на использование права на льготу следует подавать на имя руководителя. Ее составляют в свободной форме (без ошибок и описок).

В заявлении указываются:

1. В шапке (правом верхнем углу):
   • должность, фамилия и инициалы руководителя фирмы;
   • полностью ФИО заявителя;
   • его ИНН;
   • адрес регистрации согласно паспортным данным;
2. В центре листа наименование: «Заявление»;
3. С красной строки (оставить поля) тело документа:
   • основание: подпункт 4 пункта 1 статьи 218 НК;
   • просьба о предоставлении стандартного вычета;
   • на кого (перечислить ФИО полностью детей);
4. Подпись и дата.

Алгоритм действий прост:

1. Собрать документы, написать заявку.
2. Предоставить все по месту работы.

Внимание: совместители могут получать льготу только у одного работодателя

Особые случаи

Некоторые граждане могут претендовать на удвоенную преференцию. Она предоставляется, если мама или папа (один из):

• отказались от ее получения по месту службы;
• отсутствуют.

Отказаться от льготы могут только налогоплательщики по НДФЛ. Основанием для удвоения скидки не является:

1. отсутствие официальной работы у второго;
2. пребывание в отпуске:
   • по беременности и родам;
   • по уходу;
3. получение пособия по безработице;
4. получение пенсии.

Подсказка! Информация об отказ вписывается в заявление на получение преференции.

Пакет документов для работодателя

На службу следует принести копии таких бумаг:

1. Свидетельства:
   • о рождении;
   • о заключении брака;
2. Справки:
   • об инвалидности;
   • об обучении по очной форме;
3. для опекунов дополнительно:
   • решение о назначении опеки;
   • договор:
     • о приёмной семье;
     • о попечительстве;
4. Для получения удвоенного вычета:
   • свидетельство о смерти второго мамы или папы;
   • решение суда о признании его безвестно отсутствующим;
   • справку из органа ЗАГС о том, что сведения об отце вписаны на основании слов матери;
   • копию паспорта (с отсутствующим штампом о заключении повторного брака);
   • заявление партнера по браку об отказе от получения льготы.

Внимание! Матери-одиночке, вступившей в брак, двойной размер льготы не предоставляется

Как получить через ФНС

В отделение ФНС следует обращаться только в том случае, если вычет не учтен ранее. Вместе с указанными выше копиями нужно подать:

• декларацию 3-НДФЛ;
• справку о заработке с работы 2-НДФЛ.

Подсказка! После обработки пакета необходимо написать заявление о получении денег на расчетный счет. На перечисление средств госоргану дается один месяц (но не ранее окончания проверки).

Помощь в сложных ситуациях

Есть в столице несколько крупных городских центров поддержки семьи и детства: два в Отрадном и по одному в Красносельском и Ярославском районах. Как и в других учреждениях социальной помощи, в них работают квалифицированные психологи, реабилитологи, специалисты по работе с семьей, юристы. Наряду с консультированием родителей и детей по общим вопросам специалисты центров оказывают поддержку семьям, находящимся в сложной ситуации.

Так, социально-реабилитационный центр для несовершеннолетних «Алтуфьево» и центр поддержки семьи и детства «Красносельский», ресурсный центр «Отрадное» специализируются на помощи детям и подросткам, в том числе склонным к побегам из дома, восстанавливают нарушенные детско-родительские отношения и ведут работу по возврату ребенка в семью. На базе центров «Алтуфьево» и «Красносельский» для быстрого реагирования в кризисных ситуациях работает круглосуточная мобильная служба.

Для мам, попавших в трудную жизненную ситуацию, действует Кризисный центр помощи женщинам и детям, находящийся в Тимирязевском районе. Организация оказывает психологическую, юридическую и социальную помощь женщинам, подвергшимся домашнему насилию и пережившим серьезные конфликты в семье, а также несовершеннолетним матерям. В этот и другие центры могут обратиться как сами родители, так и дети.

В Московской службе психологической помощи населению консультации проводят еще и дистанционно — по телефону: 8 (499) 173-09-09, а также по электронной почте и через форму на сайте.

Семьям, находящимся в сложной экономической ситуации, а также малообеспеченным гражданам оказывается адресная социальная помощь. Нуждающиеся москвичи могут получить финансовую поддержку, продовольственную и вещевую помощь, электронные социальные сертификаты на продукты, товары длительного пользования, детские товары.

Кому можно получить возврат налога на доходы

Оформление вычета по расходам по оплате медицинских услуг, оказанных лицам до 18 лет, имеет социальный характер. Российская Федерация поддерживает добросовестных плательщиков налогов, возмещая им часть денег, уплаченных в государственный бюджет.

Социальный вычет по затратам на платные медуслуги и приобретение медикаментов, предназначенных для лечения детей, предоставляется родителям. Бабушки и дедушки, дяди и тёти не смогут воспользоваться льготой.

Важно! Ребёнок может быть не только своим, но и усыновлённым, взятым под опеку.

Государство возместит затраты тем родителям, которые официально трудятся по договору и уплачивают подоходный налог по ставке 13% НДФЛ.

На возврат претендовать не вправе граждане, осуществляющие предпринимательскую деятельность по иной схеме налогообложения, чем ОСН.

Из списка претендентов также исключаются:

1. Безработные, зарегистрированные в Центре занятости.
2. Студенты.
3. Инвалиды, получающие социальные пособия.
4. Пенсионеры, прекратившие работу.

Указанные категории граждан со своих доходов не уплачивают 13% НДФЛ в казну государства, поэтому теряют право на льготу в случае несения затрат на лечение детей.

Вычеты полагаются только резидентам РФ. Это лица, проживающие на территории нашего государства в течение всего календарного года (налогового периода).

Законодательство Российской Федерации о налогах устанавливает чёткие правила реализации социального вычета за лечение детей. Воспользоваться преференцией может ограниченный круг лиц, в который входят:

1. Дети, не достигшие совершеннолетия.
2. Жена и муж, находящиеся в официально зарегистрированном брачном союзе.
3. Родители.

В список не входят воспитанники, достигшие 18 лет. Они и после совершеннолетия какое-то время остаются на содержании отца и матери, если обучаются по очной форме или не имеют своих доходов.

Если сын или дочь заболели и требуется операция, затраты на лечение несут родители или усыновители. Нормы действующего законодательства не разрешают возвращать подоходный налог при оплате лечения детей старше 18 лет. Для детей-инвалидов тоже нет исключений

Перед установлением данного ограничения во внимание приняли факт, что многие студенты, которые одновременно учатся и работают, получают заработную плату или иной доход (сдача недвижимого объекта в аренду)

Если затраты на медицинские услуги, оказанные совершеннолетней дочери или сыну, которые уже работают, несли родители, всю документацию оформляют на детей. В дальнейшем воспитанники смогут воспользоваться правом на налоговый вычет.

Важно! Если достигший 18 лет студент-очник не получает собственных доходов, НДФЛ не будет возвращён.